스톡 옵션 및 출구 세

스톡 옵션 및 탈퇴세
귀하가 귀하의 서비스에 대한 지불로 재고를 살 수있는 옵션을 받으면 옵션을받을 때, 옵션을 행사할 때, 또는 옵션을 행사할 때받은 옵션 또는 주식을 처분 할 때 소득을 가질 수 있습니다. 스톡 옵션에는 두 가지 유형이 있습니다.
종업원 주식 매입 계획 또는 인센티브 스톡 옵션 (ISO) 계획에 따라 부여 된 옵션은 법정 스톡 옵션입니다. 종업원 주식 매입 계획이나 ISO 계획에 따라 부여되지 않는 스톡 옵션은 비상 무적 스톡 옵션입니다.
법적 또는 비 기명식 스톡 옵션 부여 여부를 결정하는 데 도움이 필요하면 간행물 525, 과세 및 비양도 소득을 참조하십시오.
법정 스톡 옵션.
고용주가 법정 스톡 옵션을 부여한 경우 일반적으로 옵션을 수령하거나 행사할 때 총소득을 포함하지 않습니다. 그러나 ISO를 행사하는 해에는 귀하에게 대안의 최소 세금이 부과 될 수 있습니다. 자세한 내용은 양식 6251 (PDF)을 참조하십시오. 옵션을 행사하여 구입 한 주식을 판매 할 때 과세 소득 또는 공제액 손실이 발생합니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 그러나 특별 보유 기간 요건을 충족시키지 않으면 판매 수입을 경상 소득으로 처리해야합니다. 임금으로 처리되는 금액을 주식의 처분에 따른 손익 결정시 주식 기준으로 추가하십시오. 스톡 옵션의 유형에 대한 구체적인 내용과 소득 신고시기 및 소득세 목적 상 수입이보고되는 방법에 대한 규칙은 출판물 525를 참조하십시오.
인센티브 스톡 옵션 - ISO를 행사 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3921 (PDF), 섹션 422 (b)에 따른 인센티브 스톡 옵션 행사를 받아야합니다. 이 양식은 귀하의 반환시보고 될 올바른 자본 및 경상 이익 (해당되는 경우)을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다.
종업원 주식 매입 계획 - 종업원 주식 매입 계획에 따라 부여 된 옵션을 행사하여 취득한 주식을 처음 양도하거나 매각 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3922 (PDF), 종업원 주식 매입 계획을 통해 취득한 주식 양도 계획서 섹션 423 (c). 이 양식은 귀하의 반환시보고 될 정확한 자본 및 경상 이익을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다.
비공식 스톡 옵션.
고용주가 비정규 주식 매입 선택권을 부여하는 경우, 포함 할 소득 금액과이를 포함 할 시간은 옵션의 공정한 시장 가격을 쉽게 결정할 수 있는지 여부에 달려 있습니다.
쉽게 결정된 공정한 시장 가치 - 옵션이 기존 시장에서 활발하게 거래되는 경우 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있습니다. 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수있는 다른 상황에 대해서는 출판물 525를 참조하고, 공정한 시장 가격으로 쉽게 결정할 수있는 옵션에 대해 소득 신고시기를 결정하는 규칙을 참조하십시오.
쉽게 결정되지 않음 공정한 시장 가치 - 대부분의 비 공격적 옵션에는 공정 가치로 측정 가능한 시장 가치가 없습니다. 쉽게 결정할 수있는 공정 시장 가격이없는 비거주 옵션의 경우, 옵션이 부여 될 때 과세 대상은 없지만 옵션 행사를 할 때 지불 한 금액보다 적은 금액으로 행사할 때받는 재고의 공정한 시장 가치를 소득에 포함시켜야합니다. 옵션을 행사하여받은 주식을 판매 할 때 과세 대상 소득 또는 공제액이 있습니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 특정 정보 및보고 요구 사항은 간행물 525를 참조하십시오.

& raquo; 캐나다 거주를 포기.
개별 세금 앨버타 (Alberta) 2016 알버타 (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 브리킷 개별 과세 브리티시 컬럼비아 2016 표 1 - 브리티시 컬럼비아 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 브래킷 개별 과세 매니토바 2016 표 1 - 매니토바 (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 비용 (2016) 표 4 - 세금 브래킷 개인 과세 New Brunswick 2016 표 1 - New Brunswick (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 괄호 개별 과세 뉴 펀들 랜드 및 래브라도 2016 표 1 - 뉴 펀들 랜드 및 래브라도 (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 브리킷 개별 과세 노바 스코샤 2016 표 1 - 노바 스코샤 (2016 ) 표 2 - 환불되지 않는 세금 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 브래킷 개별 과세 온타리오 2016 표 1 - 온타리오 주 (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 브래킷 개인 과세 프린스 에드워드 아일랜드 2016 표 1 - 프린스 에드워드 아일랜드 (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 브래킷 개별 과세 서스 캐처 완주 2016 표 1 - 서스 캐처 원 (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 환율 (2016) 표 4 - 세금 브래킷 법인세, CPP 및 EI 2016 표 1 - SBD (2016)에 적합한 사업 소득 표 2 - SBD (2016) 자격이없는 사업 소득 표 3 - 투자 소득 ¹ (2016) 표 4 - 판매 세 (2016) 표 5 - 2016 SR & ED 투자 세액 공제 (ITC) ¹ 표 6 - 자본 비용 허용 비율 (2016) 표 7 - 캐나다 연금 계획 (2016 년) 도표 8 - 고용 보험 (20 년) 16)
캐나다 거주를 포기.
일반적으로 캐나다에 거주하는 것을 중단하면 그 날짜에 해당 재산을 해당 FMV에서 처분하고 재 취득한 것으로 간주됩니다. 이 처분으로 간주되는 과세 자본 이득에 대해서는 세금이 부과됩니다.
이러한 배제 원칙은 구체적으로 제외되지 않는 한 모든 자본재에 적용됩니다. 이러한 제외 된 자산에는 캐나다 부동산, 캐나다 비즈니스 자산 및 RRSP 퇴직 저축, 스톡 옵션 및 일부 신탁에 대한이자와 같은 특정 배제가 포함됩니다. 개인 회사의 주식은이 규칙에서 면제되지 않습니다. 따라서 그러한 주식을 소유하고 있다면, FMV에서 간주 된 처분을보고해야합니다. 이 가치를 얻으려면 전문가의 도움이 필요할 것입니다.
세금 영향.
이민 연도에 세금 환급을 신청할 때 간주 된 처분에 대해 세금을 지불하거나 특정 재산에 대한 세금 납부 대신 보안 게시를 선택할 수 있습니다. 부동산은 실제로 재산이 처분되거나 납세자가 캐나다로 돌아와 간주 된 처분을 풀 때까지 보안은 유지됩니다. 구제 조치로 간주되는 처분 규칙의 결과로 발생하는 첫 번째 10 만 달러의 자본 이득에 대한 세금 면제가 필요하지 않습니다.
추후에 폐기 처분 규칙에서 제외 된 재산을 처분하는 경우 일반적으로 캐나다 소득세 신고서를 제출하고 결과 이득에 대해 세금을 납부해야합니다. 경우에 따라 반환은 필요하지 않지만 처분 금은 비거주자 원천 징수 세가 적용됩니다 (주제 123 참조). 다른 서류도 필요할 수 있습니다. 단 몇 년 동안 캐나다에서 일하거나 공부하기 위해 떠나는 특별한 규칙이 있습니다. 이 분야의 규정은 복잡하며 전문적인 조세 지원이 필요합니다. 출발하기 전에 세무사와 세금 관련 사항을 검토하십시오.
보고 요구 사항.
캐나다에서 이민하는 경우, 캐나다 출국 일에 총 가치가 25,000 달러 이상인 "신고 가능 자산"을 소유하고있는 경우 CRA에 재산 보유 증명서를 신고해야합니다. $ 10,000 미만의 금액으로 개인 용도 재산에 대한 예외가 제공됩니다. 기타 예외로는 현금 (은행 예금 포함) 및 연금 계획, 연금, RRSP, RRIF, 퇴직금 보상 약정, 직원 복리 후생 플랜 및 이연 연금 플랜의 가치가 있습니다.
양식 T1161은 위에 논의 된 출발 세가 적용되는지 여부에 관계없이 제출해야합니다. 이 요구 사항은 세금 환급 요건과도 독립적입니다. 이민 1 년 동안 수익을 제출해야하는지 여부에 관계없이 T1161 양식을 제출해야합니다. 늦은 신고서를 피하려면이 양식을 캐나다 이민 연도의 제출 기한 또는 그 이전에 제출해야합니다.
세금 팁 : 캐나다의 비거주자는 자본 이득 공제를받을 수 없습니다. "유자격 중소기업 체"(QSBC) (주제 136 참조) 또는 농업 또는 어업 운영에 대한 관심 (주제 137 및 138 참조)이있는 기업의 주식을 보유하고 있다면 QSBC 824,176 달러를 활용할 기회가있을 수 있습니다 또는 1 백만 달러의 자격있는 농사 또는 자격있는 낚시 33 자본 이득 공제. 광범위한 계획이 필요하므로 조세 관련 전문가와 함께 검토하십시오.
33 2014 년에는 $ 800,000이지만 2014 년 이후 인플레이션에 대한 지수가 제시됩니다.

직원 스톡 옵션을 최대한 활용하십시오.
직원 스톡 옵션 계획은 적절히 관리된다면 수익성있는 투자 수단이 될 수 있습니다. 이러한 이유로이 계획은 오랫동안 최고 경영진을 유치하기위한 성공적인 도구로 사용되었습니다. 최근 몇 년 동안, 그들은 비상임 직원을 유혹하는 인기있는 수단이되었습니다.
불행히도, 일부는 여전히 직원의 주식이 생성 한 돈을 최대한 활용하지 못합니다. 스톡 옵션, 세금 및 개인 소득에 미치는 영향의 성격을 이해하는 것은 그러한 수익성있는 특혜를 극대화하는 데 중요합니다.
종업원 스톡 옵션이란 무엇입니까?
종업원 스톡 옵션은 일정 기간 동안 고정 가격으로 일정량의 회사 주식을 구매하기 위해 종업원에게 고용주가 발행 한 계약입니다. 스톡 옵션 (비 자격 스톡 옵션 (NSO) 및 인센티브 스톡 옵션 (ISO))의 두 가지 광범위한 분류가 있습니다.
비 자격 부여 스톡 옵션은 인센티브 스톡 옵션과 두 가지면에서 다릅니다. 첫째, 비정부기구 (NSO)는 비상임 직원과 사외 이사 또는 컨설턴트에게 제공된다. 반대로 ISO는 회사의 직원 (특히 임원)을 위해 엄격하게 예약되어 있습니다. 둘째, 비 정규화 된 옵션은 특별한 연방세 세법을받지 않지만, 인센티브 스톡 옵션은 내부 수익 코드 (이 유리한 세제가 아래에 설명되어 있음)에 기술 된 특정 법규를 준수하기 때문에 유리한 세법이 적용됩니다.
NSO와 ISO 계획은 공통적 인 특성을 공유한다 : 그들은 복잡하게 느낄 수있다. 이 계획의 거래는 고용주 계약 및 내국세 법 (Internal Revenue Code)에 명시된 특정 조건을 따라야합니다.
부여 날짜, 만료, 권리 및 운동.
시작하기 위해 직원은 일반적으로 계약 개시일에 부여 된 옵션에 대한 완전한 소유권을 부여받지 않으며 부여 일로 알고 있습니다. 그들은 옵션을 행사할 때 가득 일정으로 알려진 특정 일정을 준수해야합니다. 가득 표는 옵션이 부여 된 날부터 시작하여 직원이 특정 수의 주식을 행사할 수있는 날짜를 나열합니다.
예를 들어, 고용주는 부여 일에 1,000 주를 부여 할 수 있지만, 그 날로부터 1 년 후에는 200 주식이 확정됩니다. 즉, 직원에게 처음에 부여 된 1,000 주 중 200 주를 행사할 권리가 부여됩니다. 1 년 후 200 개의 다른 주식이 기각됩니다. 가득 일정과 만료일이 뒤 따른다. 이 날짜에 사용자는 계약 조건에 따라 직원이 회사 주식을 구매할 수있는 권리를 더 이상 보유하지 않습니다.
종업원 주식 매입 선택권은 행사 가격으로 알려진 특정 가격으로 부여됩니다. 직원이 옵션을 행사하기 위해 지불해야하는 주당 가격입니다. 행사 가격은 거래 이득이라고도하는 이득과 계약에서 지불 할 세금을 결정하는 데 사용되므로 중요합니다. 바겐 세일 요소는 옵션 행사 일에 회사 주식의 시장 가격에서 행사 가격을 뺀 값으로 계산됩니다.
직원 주식 옵션에 세금을 부과합니다.
내부 수익 코드에는 소유자가 자신의 계약서에 상당한 세금을 내지 않기 위해 반드시 준수해야하는 일련의 규칙이 있습니다. 스톡 옵션 계약의 과세는 소유 된 옵션의 유형에 따라 다릅니다.
비 자격 스톡 옵션 (NSO) :
교부금은 과세 대상이 아닙니다. 과세는 운동시 시작됩니다. 비 자격 스톡 옵션의 거래 요소는 "보상"으로 간주되며 일반 소득 세율로 과세됩니다. 예를 들어, 종업원이 주식 A의 100 주를 25 달러의 행사 가격으로 부여받는 경우, 행사 당시의 주식의 시장 가치는 50 달러입니다. 계약의 교섭 요소는 ($ 50 ~ $ 25) x 100 = $ 2,500입니다. 우리는이 주식들이 100 %의 기득권을 가지고 있다고 가정하고 있습니다. 보안 판매는 또 다른 과세 대상을 유발합니다. 종업원이 주식을 즉시 매각하기로 결정한 경우 (또는 행사 후 1 년 이내에) 단기 매매 차익 (또는 손실)으로보고되며 경상 소득세로 과세 대상이됩니다. 직원이 행사 후 1 년 동안 주식을 매각하기로 결정하면, 매각은 장기 자본 이득 (또는 손실)으로보고되고 세금이 감소합니다.
인센티브 스톡 옵션 (ISO)은 특별 세법을받습니다.
교부금은 과세 대상 거래가 아닙니다. 운동시 과세 대상 사건은보고되지 않습니다. 그러나 인센티브 스톡 옵션의 할인 요소가 대체 최소 세금 (AMT)을 유발할 수 있습니다. 첫 번째 과세 대상 이벤트는 판매시 발생합니다. 주식이 행사 직후에 판매되는 경우, 거래 요소는 경상 이익으로 취급됩니다. 다음 규칙이 적용되는 경우 장기 이득금으로 취급됩니다. 주식은 행사 후 12 개월 동안 보유해야하며 부여일 이후 2 년까지는 판매해서는 안됩니다. 예를 들어, 주식 A가 2007 년 1 월 1 일에 부여되었다고 가정합니다 (100 % 기각 됨). 경영진은 2008 년 6 월 1 일에 옵션을 행사합니다. 계약에 대한 이득을 장기 자본 이득으로보고하고자하는 경우 2009 년 6 월 1 일 이전에 해당 주식을 매각 할 수 없습니다.
기타 고려 사항.
스톡 옵션 전략의시기가 중요하더라도 다른 고려 사항이 있습니다. 스톡 옵션 계획의 또 다른 주요 측면은 이러한 자산이 전체 자산 배분에 미치는 영향입니다. 모든 투자 계획이 성공하려면 자산을 적절하게 다각화해야합니다.
직원은 회사의 주식에 집중된 자세를 경계해야합니다. 대부분의 재무 고문은 회사 주식이 전체 투자 계획의 20 % (최대)를 대표해야한다고 제안합니다. 자신의 회사에서 포트폴리오의 더 많은 부분을 투자하는 것이 편안 할 수도 있지만, 분산시키는 것이 더 안전합니다. 재무 및 / 또는 세무 전문가에게 문의하여 포트폴리오의 최상의 실행 계획을 결정하십시오.
결론.
개념적으로, 옵션은 매력적인 지불 방법입니다. 직원들이 이익을 공유하도록 제안하는 것보다 회사 성장에 참여하도록 권장하는 더 좋은 방법은 무엇입니까? 그러나 실제로 이러한 도구의 상환 및 과세는 매우 복잡 할 수 있습니다. 대부분의 직원은 옵션을 소유하고 행사하는 세금 효과를 이해하지 못합니다.
결과적으로, 그들은 Uncle Sam에 의해 과중한 처벌을받을 수 있으며, 종종 이러한 계약에 의해 생성 된 돈의 일부를 놓칠 수 있습니다. 운동 직후에 직원 주식을 매각하면 더 높은 단기 양도 소득세가 부과됩니다. 판매가 장기간의 양도 소득세가 적을 때까지 기다리면 수백 또는 수천을 절약 할 수 있습니다.

Restricted Stock Unit (RSU) 혜택의 세금 처리.
대기업에서 근무하는 경우 Employee Stock Option benefits (ESOPs)이 Restricted Stock Units (RSUs)로 대체 될 가능성이 있습니다. ESOP와 RSUs의 세금 처리에는 중요한 차이가 있습니다. 이 게시물에서는 캐나다 거주자에게 RSU에 세금이 부과되는 방식을 살펴 보겠습니다. Restricted Stock Units는 일부 조건 (종업원이 단지 종업원 일 경우에만)을 충족시키는 미래의 가득 기간에 주식을 발행하기로 한 약속입니다. RSU와 Restricted Stock Awards (RSA)를 구별하는 것이 중요합니다. RSA는 종업원이 주식이 가득 될 때까지 주식을 판매하거나 양도 할 수 없지만 배당금을 지급 할 수있는 주식 보조금입니다. RSA는 세금 면제로 캐나다에서 인기가 없습니다. RSA 보조금의 FMV는 교부금으로 고용 소득으로 과세되지만 직원은 보조금 수령 후 현금으로 수령합니다. 이는 수년 후 가능할 수 있습니다.
스톡 옵션과 마찬가지로 RSU가 직원에게 부여 될 때 세금에 영향을 미치지 않습니다. 가득 채울 때, 부여 된 RSU 보조금의 FMV는 고용 소득으로 간주됩니다. 2011 년부터 캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)은 고용주가 RSU를 포함한 종업원 주식 혜택에 대한 세금을 원천 징수하도록 요구합니다. 따라서 고용주는 기권 된 제한된 주식의 일부를 팔아 CRA에 송금 할 것입니다. 제한된 주식 및 원천 징수 세액의 FMV는 회계 연도의 T4 전표의 고용 소득 (Line 101) 및 소득세 공제 (Line 437)에 추가됩니다.
종업원은 가득되었을 때 제한된 주식 FMV를 추적해야합니다. 가득 조건 행사가 여러 개있는 경우 재고 조정 원가를 계산해야합니다. 주식이 결국 판매 될 경우, 판매 수익과 조정 된 원가 간의 차이는 별표 3의 자본 이득 (또는 손실)에보고되어야합니다.
예를 들어 봅시다. Sue는 ABC Corp. 에서 근무하며 2011 년 5 월 1 일에 300 개의 RSU를 수여 받았습니다. Sue가 가득 된 날짜에 고용 된 경우 6/6의 보상금이 6 개월마다 지급됩니다. 2011 년 11 월 1 일에 수여 된 Sue의 첫 번째 50 개 제한 주식 배치. ABC는 10 달러를 거래했으며 Sue의 고용주는 23 주식을 매각하여 CRA에 원천 징수 세를 송금했습니다. 2012 년 5 월 1 일에 수여 된 Sue의 두 번째 일괄 처리 된 50 개의 제한된 주식. ABC는 12 달러를 거래했으며 Sue의 고용주는 다시 23 개의 주식을 매각하고 원천 징수 세를 CRA에 송금했습니다. 두 경우 모두 고용주는 고용 소득 500 달러와 600 달러를, 2011 년과 2012 년에는 각각 Sue의 T4에서 공제 한 소득세 230 달러와 276 달러를 포함 시켰습니다. 스톡 옵션 공제를받을 자격이 있고 따라서 50 %의 세금을 부과되는 스톡 옵션과는 달리, RSUs에 부여 된 유리한 조세가 없다.
2012 년 5 월 15 일 ABC는 $ 15를 치고 Sue는 보유한 ABC Corp의 54 주를 매각했습니다. Sue의 조정 된 비용 기준은 $ 11 (27 달러는 10 달러, 27 달러는 12 달러)입니다. 그녀가 15 달러에 팔았으므로 그녀의 자본 이득은 216 달러이며, Schedule 3의 2012 년 세금 보고서를 제출할 때 신고하게됩니다.
이 기사에는 30 가지의 코멘트가 있습니다.
시기 적절한 게시물을 보내 주셔서 감사합니다. 이번 주 RSU의 첫 라운드가 끝납니다.
RSUs의 23 %가 세금을 지불하기 위해 판매 된 예를 기반으로 RSU의 고용 소득의 절반 만이 소득에 추가된다고 가정합니다 (스톡 옵션과 유사). 그게 맞습니까?
좋은 지적이야. RSUs에는 스톡 옵션 공제가 없습니다. 따라서 기각 된 주식의 전체 재무 상태 표상은 고용 소득에 가산되며 상계 주식 선택권 공제는 없습니다.
& # 8220; 예를 들어 봅시다. Sue는 ABC Corp. 에서 근무하며 2011 년 5 월 1 일에 600 개의 RSU를 수여 받았습니다. Sue가 가득되는 날짜에 고용 된 경우 6/6의 보상금이 6 개월마다 지급됩니다. 2011 년 11 월 1 일에 수여 된 Sue의 첫 번째 50 개 제한 주식 배치. & # 8221;
여기 뭔가 잘못 된 것 같습니다. 600의 1/6은 50이 아닙니다.
우리 회사는 몇 년 동안 세금을 충당하기 위해 내 RSUs의 23 %를 판매했으며 (한계 세율은 46 % 임), T4를 발급했으며 이것이 RSUs의 올바른 세금 처리라고 확신합니다. 그들이 틀렸다고 생각합니까?
그렉 : 죄송합니다. 300 단위의 1/6이 50이되도록 300 단위가되어야합니다.
CRA *는 고용주가 종업원 주식 혜택에 대한 세금을 원천 징수해야한다고 2011 년부터 시작되었습니다. 그 전에 대부분의 고용주는 주식 혜택에 대한 세금을 원천 징수하지 않았습니다. 고용주가 세금을 원천 징수하고 조기에 면제 한 것으로 보이므로 여기에는 문제가 없습니다. 고용주가 올바른 일을하고 있습니다.
자세한 내용은이 CRA 페이지를 참조하십시오.
좋아, 네, $ 300 말이 맞습니다. 그러나 지금 당신의 예는 위의 당신의 의견과 일치합니다. RSV FMV는 완전히 수입으로 과세됩니다. 내 고용주는 스톡 옵션과 마찬가지로 소득에 따라 세금의 50 %를 커버하기 위해 판매합니다. 그들은 자신의 세금 컨설턴트가 RSU와 스톡 옵션에 대한 세율이 같다고 말합니다. 그러나 나는 이것을 직접 확인할 수 없었습니다.
그렉 : 나는 세금 전문가가 결코 아니므로이 점에 착각 할 수 있습니다. 내 이해는 RSU가 일반적으로 $ 0 (부여 된 시점의 주식의 FMV보다 작음)의 행사 가격으로 부여되기 때문에 스톡 옵션 공제는 사용할 수 없습니다.
본인의 고용주가 RSU를 주식 증명서로 성실한 날짜에 발급 한 경우, FMV (회사가 간주)에서 배우자에게 양도 할 수 있습니까?
회사가 자사의 직원에게 RSU를 발행하려고했지만 시장을 희석하기를 원하지 않는다면 RSU가 부여 될 때 공개 시장에서 주식을 구매하겠습니까? 또는 그들이 베스트를 할 때?
Greg에게 감사드립니다. 미국 기반의 공개 회사가 RSU를 캐나다 직원에게 발행하면 어떻게됩니까?
이 질문은 위의 대화와 약간의 차이가 있습니다. 나는 상장 기업의 컨설턴트이며 종종 고객들에게 스톡 옵션을 받았습니다. 저는 스톡 옵션에서 얻은 이익을 사업 소득이 아니라 자본 이득으로보고했습니다.
2008 년부터 올바르게보고 한 적이 있습니까?
도움을 주셔서 미리 감사드립니다.
매우 유익한 기사. 나는 간단한 질문을한다 : 당신의 예에서, 수령인 수는 캐나다인 종업원이어서 고용주가 세금을 원천 징수해야한다. RSU가 캐나다 회사의 미국계 직원 (비 캐나다 시민권 자)에게 부여되는 것은 어떻게됩니까? 주식을 매각 할 때 자본 이득에 대한 세금 징수로 인한 유일한 세금 징수액이 있습니까?
RSU가 미국 주식에 귀속된다면 같은 방식으로 작동합니까?
Joseph : RSU 과세는 미국 주식이든 캐나다 주식이든 똑같이 작동합니다.
내 질문은 처분시 공유 이익 / 손실을 표시해야합니까 (회사가 DAS를 지불하기 위해 주식을 판매 할 때)?
Michele : 회사는 일부 기득권 RSU 유닛을 판매하고 원천 징수 된 세금으로 CRA에 지불합니다. 처분은 가득 기간에 완료되었으므로 자본 이득 / 손실이 발생하지 않습니다.
이것은 완전히 정확하지 않습니다. 우리 회사는 주식이 나온 후 언젠가 세금을 위해 주식을 팔고 있습니다. 주식 가격의 차이는 작지만 차이가 있습니다.
우리 회사는 주식 조끼 당일 또는 당일에 주식을 팔고 작은 주식 가격 차이로 T5008을 발행합니다. 이것이 올바른 치료입니까? T5008의 주가 차이가 ACB일까요?
캐나다 RSU 과세 /보고 규칙. 컨설턴트 및 계약자와 같은 직원이 아닌 사람들에 따라 차이가 있습니까? 아니면 직원들과 똑같습니까?
이 기사를 작성해 주셔서 감사합니다! 발행일과 비교하여 주가가 더 낮을 경우 어떻게해야합니까? 이 경우 자본 손실을 선언 할 수 있습니까?
그녀의 고용주 (미국 회사)로부터 RSU를받은 고객이 있습니다. 그녀의 이익은 T4의 소득에 포함되었습니다. 그녀의 회사는 그것을 다른 방식으로합니다. 그들은 필요한 세금, CPP & amp; UI가 필요하다면, 그들은 그녀에게 그녀가 대신해서 지불 한 세금 금액을 회사에 지불하라고 요청합니다. 이 금액이 원천 징수 된 세금에 포함되지 않은 경우 세금 환급에서 청구 할 수 있습니까? (원천 징수 된 세금에 추가)
최근 많은 회사들이 RSU 대 옵션을 제공하고 있기 때문에 나는 이것에 대해 많은 질문을 받았다. 사람들은 세금 관련 사항에 대해 확실히 혼란 스럽습니다. 내 사이트에도 비슷한 기사를 쓰겠습니다. & # 8211; 그러나 이것은 잘 설명되어 있습니다.
미국 회사가 캐나다 직원에게 RSA를 부여하면 RSA는 1 년 후에 정권에 추가되지만 RSA의 전체 가치는 직원의 T4에 부여됩니다. RSA가 정시에 종업원을 더 이상 고용하지 않으면 어떻게됩니까? 세금은 그때 실현되지 않을 소득에 지급되었습니다. "
비 캐나다 국외 거주자에게 RSU를 (완전하게 부여한) 발행 한 회사에 대한 세금 원천 징수는 무엇입니까?
비 캐나다 국외 거주자에게 RSU를 (완전하게 부여한) 발행 한 회사에 대한 세금 원천 징수는 무엇입니까?
제 아내는 미국계 회사의 캐나다 직원입니다. 그녀는 일부 RSU를 수여 받았고 작년에 공여되었으며 회사는 원천 징수 세를 지불하기 위해 일부를 매각했습니다. 문제는 캘리포니아 주에 원천 징수 세가 납부되고 RSU의 가치가 세금 공제없이 캐나다 T4에보고 된 것처럼 보입니다. 어떻게 처리해야합니까? 환급을 정상적으로 받기 위해 미국 세금 신고서 (소득이없고 오직 RSU)를 제출해야합니까?
이거 알아 냈어? 나는 같은 상황에 처해 있으며 어떻게 대처할 지 확신하지 못한다.
미안 해요. 나는 모른다. 회사의 급여 전문가가이를 도와야합니다. 그들이 그것을 망쳐 버렸다면, 그것을 고쳐야합니다.
개인이 RSU의 보조금과 최저 기일 사이에 캐나다에 거주하지 않은 경우. CRA는 조세 날짜에 세금 납부액을 어떻게 처리합니까 (개인이 현재 캐나다에 거주하고있는 경우)? 모든 프로 평가 계산은 & # 8230;
T1135 (Foreign income verification)보고의 경우, 부여 된 RSUs가 포함되어야합니까? RSU 0의 실제 비용 기준은 아닙니까?
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